2021年3月CIA考试考前练习（二）
1.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是:
A.允许交叉索引并简化监督性复核。
B.支持最终的业务沟通。
C.消除后续追踪复核的需要。
D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
解题思路:A.正确。索引允许相互对照，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索，所以很重要。因此，它促进了最终的业务沟通的准备工作、以后对同一业务客户的业务开展以及内部审计活动的内部与外部评估。B.不正确，工作底稿作为一个整体应支持最终的业务沟通。C.不正确，后续追踪业务客户的状况是有必要的，但后续追踪工作底稿的陈述则没有必要。D.不正确，工作底稿监督性复核的目标是确定工作底稿充分地支持业务观察、结论和建议。
2.业务工作底稿应包括:
A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录。
B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件。
C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件。
D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
解题思路:A.正确。工作底稿应记录业务过程的以下各个方面：计划的制订、检查与评价内部控制系统的充分性和有效性、实施的业务程序、获取的信息及得出的结论、复核、沟通和后续追踪。B.不正确，许多所检查的原始凭证可能与业务目标无关。这些凭证不必包含在内。C.不正确，在很多情况下，对业务程序的准确措辞不一定会支持业务观察或建议。D.不正确，有些以前的工作底稿可能会过期。不过，以前的部分工作底稿可以放入已更新过的当前的工作底稿中。
3.内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该:
A.安排内部审计人员。
B.制定初步审计目标。
C.编制审计工作方案。
D.实施现场工作。
解题思路:A.不正确，内部审计人员通常是在调查之前就已安排好。B.不正确，最初的业务目标是在开始计划过程时确立的。C.正确。工作方案通常是在调查之后编制的。调查使内部审计师熟悉了业务客户，并为工作方案提供了素材。D.不正确，只有在编制完工作方案后才进行现场工作。因此，不能在调查之后立即开展现场工作。
4.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是:
A.它的目标与该组织整体目标-致。
B.它有大量技术人员。
C.它在预算过程中得到优先考虑。
D.它运用最先进的技术。
解题思路:部门是否有效，关键在于能否帮助组织实现整体目标，因此，部门目标与组织目标是否一致是判断部门是否有效的最重要标准。技术人员的数量不是评估有效性的最重要因素。在预算中优先考虑并不等于部门有效性高。部门运用最先进的技术并不说明这些技术能在组织中得到有效的利用。
5.一项典型的绩效审计业务包括:
A.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。
B.测试遵循政策、程序、法律和规章的情况。
C.评估环境并与建立的标准相比较。
D.评估组织和部门结构，包括对程序流程的评估。
解题思路:财务审计业务涉及对财务信息的检查。合规审计业务涉及对控制程序和控制的遵循性的检查。绩效审计业务涉及对业绩是否符合建立的标准进行检查。经营审计业务涉及对组织和部门结构进行的检查。
6.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另-公司的最不正当理由?
A.为了分散风险。
B.为了响应政府政策。
C.为了降低劳动成本。
D.为了提高股票价格。
解题思路:对公司来说，分散风险是合并或购买其他公司的一个常见理由。对政府政策作出反应、降低劳动力成本也是合并或购买其他公司的一个常见理由。而提高股票价格不是合并或购买其他公司的一个常见理由，因为通过直接增加公司业绩等其他方法也会产生这种结果。
7.在有关健康和安全政策的确认业务中，内部审计师的结论是，伤害情况相对于管理目标而言过高，并建议了符合这些目标以及职业安全与健康管理局要求的替代政策。客户认为实施建议的更改成本太高，并提出了审计师认为不适当的替代措施。以下哪项是审计师应该采取的最佳方法？
A.由于审计师的工作是审计而不是管理，因此鼓励客户基于其立场起草替代建议。
B.在不解决分歧的情况下，将建议和客户的分歧原因包含在最终报告中。
C.延迟完成审计，待高级管理层或审计委员会解决分歧。
D.假设客户在任何情况下都不会针对建议采取行动，并将其从最终报告中删除。
解题思路:在安全法规合规性的问题上，内部审计师应将分歧上升到寻求解决办法必需的最高级别。
8.在审查采购操作期间，审计师发现使用的程序与公司规定的程序不一致。然而，审计测试表明，使用的程序代表效率的提高和处理时间的减少，而控制没有明显减少。审计师应该：
A.报告变化并建议记录程序的变化。
B.暂停审计业务，直到审计业务客户记录新程序。
C.制定新程序的流程图，并将其纳入向管理层提交的报告中。
D.将不遵守已记录程序的行为报告为操作缺陷。
解题思路:审计师已确定应引起管理层注意并记录在案的流程变更。
9.当内部审计师在以下哪种情况下时货币单位抽样最适用：
A.关注夸大项目。
B.正在测试应付账款余额。
C.不能累计安排总体项目。
D.期望在样本中找到几个重大错误。
解题思路:对夸大项目进行货币单位抽样的几率更大。此外，基于样本的处理方式，此程序下的样本包括更多“美元金额较多”的账户。这些账户中的错误更有可能导致重大错报，因此对内部审计师来说更为关键。
10.在新系统开发的自上而下的方法中，在设计任何系统要素之前应该审核什么？
A.管理者对规划和控制的信息需求
B.系统所需的计算机设备
C.对当前系统进行的控制
D.竞争对手使用的处理系统类型
解题思路:用户的信息需求和目标应该是首要关注的问题。其他选项可能不相关、未知或不重要。
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