提到2017年企业所得税汇算清缴,可能很多会计朋友都会说:“那是明年2~3月份以后的事,现在还早呢,不用着急。”真是这样吗?其实不然! 会计:报告老板,2017年度企业所得税汇算清缴已经做好了!应交所得税为15万元 老板:要交这么多所得税?太多了!调低调低调低! 会计:。。。。。。 场景二(2018年3月) 会计:报告老板,2017年度企业所得税汇算清缴已经做好了,按你的一惯要求,亏损! 老板:我怎么听说亏损有风险?调成微利! 会计:。。。。。。 场景三(2018年3月) 会计:2017年度企业所得税汇算清缴终于结束了!一如既往的亏损,不用交税!嘿嘿嘿 某消息灵通人士:金三上线,特别注意税负率! 会计:。。。。。。 01 方案一,直接调整申报表? 调收入类?收入不能随便调,收入一般都会涉及流转税(增值税、消费税、关税),调了收入还要调整流转税,就捅马蜂窝了。 调扣除类?虽然扣除类调整的项目挺多,但很多都有三级附表,调起来也很麻烦,实在不行放其他?大家都想填其他,税务局也很关注“其他”这一项,填进去不被税局询问算我输。 02 方案二,调整财务报表? 一计不成,又生一计,调财务报表? 年报后再调财务报表,按准则的描述:资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的,对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项,应当调整资产负债表日的财务报表 理论可行,但不要忘记,我们在每年初报送四季度预缴表的同时还需要报送同期财务报表。系统里已经有了一份年度财务报表,如果和汇算清缴表同步报送的财务报表有差异,尤其是差异过大时,不引起税务局关注也算我输。 这才是正确的姿势 正确的做法是:调账要趁早!在年结前对全年的汇算清缴进行预测,跟据预测结果进行相对应的调整,把“有形”的年结后调整,变为“无形”的年结前调整,在年结前做好账务处理。 小编最后说两句 对于审计和稽查来说,1月、12月的账是必看必查的,所以,最佳的调账时间就是现!在!可以有10月、11月两个月的时间来消化!再不准备就晚了! 文章来源:孟峰聊财税(ID:mengfengliaocaishui)、节税宝,作者孟峰,版权归作者所有。由中国CIA考试网【www.cia.cn】综合整理发布,若需引用或转载,请注明来源! |