2017年CIA《内审实务》知识点：人员评价

　　有些项目根本体现不出审计人员的能力；

　　有些可能超出其个人经验或者潜能；

　　以前曾审计过的项目，当时平淡无奇，缺乏想象力，但某审计人员采用了新颖的方法或革新的做法，就会上升到意想不到的高度。

　　在构建评估系统时，所有的这些因素都应得到考虑，以便对雇员公平，对这项评估活动也有好处。

　　每一评估系统都应该分成两部分：

　　完成后评估

　　首先，每一项目完成后进行的评估；

　　年度检查

　　其次，由CAE进行的年度检查，以平衡不同审计主管的不同个人标准；

　　面谈一次，每位审计师有权每年一次与执行官或审计经理面对面交谈，以讨论其进步和未来。

　　考虑的业绩因素

　　工作量、计算机运用水平、工作质量、审计知识、审计才能、书面和口头表达能力、对企业程序了解、与客户关系、计划能力以及遵循公司指引情况。

　　考虑的其他因素

　　自上一次评估以来是否有进步，多大程度上实现了个人目标，该审计师的经验和教育、参加继续教育情况，以及所完成审计工作的复杂程度等。

　　完成工作情况和个人特性需要区别对待

　　个人特性难以进行评估评估者评估时使用个人主观标准，所有人都带有其与生俱来的偏见。

　　评估考虑因素：态度、人格、领导品格、判断力、主动性、自信心，以及审计团队其他成员相处的能力。

　　考虑的好处→会影响审计工作的安排：

　　（1）需与高层接触，不应安排技术专家但缺乏风度和口才的审计师。

　　（2）需大量的助理人员，不应安排没有领导品质的审计师。

　　一项已经运转得相当好的项目展现出如下场景：

　　在6个月或者12个月的结尾

　　CAE将对每一审计人员的不同业绩评定结果进行汇总，并与他们讨论这些结果。

　　定期的讨论在薪酬调整的时候进行，也可能分别进行。

　　评定和谈话对个人极为重要

　　可能是审计人员每年唯一与执行官或者经理进行面谈的机会。

　　悠闲气氛下进行，对审计人员的问题、目标、主张表现出强烈和真诚的关注，并希望能以他自己的方式解决问题。