详细的风险评估
目的:为了最大程度利用审计资源。
风险:是指不确定事件发生的概率,可能带来的财务或其他形式的损失。
暴露:该类事件潜在的发生情况。风险由相关暴露引起。控制可以降低风险和暴露。
A、审计风险因素
内部控制系统的质量:如果内部控制系统是薄弱的,相应的应该多安排审计资源。
管理层的胜任能力:如果胜任能力很差,那么组织遭受损失的风险就很大,多安排资源。
管理层的诚信:尽管是难以评价的。但是其诚信与机构的损失概率相关性很强,因为管理层可以****内部控制系统。
单位规模:与审计风险是正相关的。
会计制度的近期变更;如果变更过,风险越大。
经营业务的复杂度
资产的流动性:流动性越高的资产遭受损失的风险越大。
职员变动及经济情况:也与风险有关。
计算机化数据处理的程度:程度越高,信息中心的相关风险越大。
上一次审计时间等:时间越久,出现的问题可能会越多。
B、风险评估方法
判断和直觉:是主观的,要根据个人和专业经验确定。分为高,中,低。
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